BÀI TẬP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

Tổng hợp những bài tập tính thuế giá chỉ trị ngày càng tăng (bao tất cả cả bài xích tập không tồn tại đáp án và có đáp án) để chúng ta tham khảo, ôn tập chuẩn bị cho kỳ thi sắp đến tới.

Bạn đang xem: Bài tập thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

 

Các văn bản liên quan:

 

Mục lục:

*

Bài tập thuế giá chỉ trị tăng thêm (không có đáp án)

Câu 1. Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán bán chưa xuất hiện thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT áp ra output của số quạt chính là bao nhiêu?

Câu 2. doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa xuất hiện thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu sẽ là bao nhiêu?

Câu 3. công ty X có doanh thu bán thành phầm đồ chơi trẻ em chưa bao hàm thuế GTGT trong tháng là 100.000.000 đồng

– Thuế GTGT nguồn vào tập hợp được đủ điều kiện triển khai khấu trừ: 2.000.000 đồng


– Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ nhỏ là 5%

Thuế GTGT đề nghị nộp đến khi kết thúc kỳ tính thuế tháng của công ty là bao nhiêu?

Câu 4. công ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2.000.000.000 đồng.

Trong đó:

+ lợi nhuận từ tiến hành hợp đồng thành lập với công ty lớn Z: 1.500.000.000 đồng.

+ lợi nhuận từ triển khai hợp đồng xây cất khác: 500.000.000 đồng.

– Thuế GTGT nguồn vào tập phù hợp được đủ điều kiện triển khai khấu trừ: 20.000.000 đồng

– công ty được giảm 1/2 thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của chuyển động xây dựng là 10%)

Thuế GTGT bắt buộc nộp cho đến khi xong kỳ tính thuế tháng của khách hàng Y là bao nhiêu?

Câu 5. doanh nghiệp cổ phần dịch vụ thương mại và xây cất M có lợi nhuận trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng.

Trong đó:

+ doanh thu từ vận động kinh doanh mến mại: 2.000.000.000 đồng.

+ lợi nhuận từ thực hiện hợp đồng tạo ra khác: 3.000.000.000 đồng.

– Thuế GTGT đầu vào tập thích hợp được đủ điều kiện triển khai khấu trừ: 75.000.000 đồng

– Biết thuế suất thuế GTGT của vận động kinh doanh thương mại và kiến thiết là 10%)

Thuế GTGT đề nghị nộp đến khi hết kỳ tính thuế tháng của công ty M là bao nhiêu?

 Câu 6: Công ty thương mại dịch vụ A tất cả số liệu sau:

– Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong đó bao gồm 01 hoá đối kháng có số thuế GTGT nguồn vào là 30.000.000 đồng được thanh toán giao dịch bằng tiền mặt).

– Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.

Tính số thuế GTGT yêu cầu nộp kỳ tính thuế tháng của công ty A.


Câu 7. Kỳ tính thuế tháng, công ty T bao gồm số liệu:

– Số thuế GTGT nguồn vào tập vừa lòng được: 600.000.000 đồng (trong đó download 01 tài sản thắt chặt và cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng làm sản xuất sản phẩm hoá chịu đựng thuế GTGT là 1/2 thời gian; dùng để sản xuất sản phẩm hoá không chịu đựng thuế GTGT là một nửa thời gian.). Số còn sót lại đủ đk khấu trừ.

– Số thuế GTGT áp ra output tập phù hợp được: 700.000.000 đồng

Tính số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng.

Câu 8. Kỳ tính thuế tháng, doanh nghiệp X có số liệu sau:

– ngừng bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng

– Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ: 500.000.000 đồng.

– Thuế GTGT còn đề nghị nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng

– Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, gắn đặt: 10% (Hiện vẫn trong thời hạn được giảm 50% thuế suất thuế GTGT).

Tính số thuế GTGT buộc phải nộp kỳ tính thuế tháng.


Câu 9. doanh nghiệp V đk nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của người sử dụng công ty đang xuất 01 hoá đối kháng GTGT không ghi khoản thuế GTGT cổng output mà chỉ ghi tổng giá thanh toán giao dịch là 660.000.000 đồng. Biết rằng sản phẩm này tất cả thuế suất thuế GTGT là 10%.

Số thuế GTGT đầu ra tính bên trên hoá 1-1 này là bao nhiêu?

Câu 10. Kỳ tính thuế tháng 7, công ty cổ phần ô tô p. Có số liệu sau:

– cung cấp 10 xe ô tô 9 số ghế theo phương thức trả góp, thời hạn thanh toán trong khoảng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán giao dịch 220.000.000 đồng/xe) với cái giá bán chưa tồn tại Thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả dần 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã xuất hoá đơn cho khách hàng hàng.

– Số thuế GTGT cổng output kỳ tính thuế mon 7 là bao nhiêu?

Câu 11. công ty A nhận uỷ thác xuất khẩu sản phẩm hoá cho bạn B và đã thực hiện xuất khẩu.

Giá trị lô mặt hàng xuất khẩu (chưa bao gồm thuế GTGT): 820 triệu đồng

Hoa hồng uỷ thác (chưa gồm thuế GTGT): 5%

Giá tính thuế GTGT?

Câu 12. Cơ sở marketing A sale xe lắp máy, hồi tháng 4 tất cả số liệu sau:

– buôn bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá thành trả góp chưa xuất hiện thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá cả xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 mon là 0,3 triệu). Vào tháng 4/2009, chiếm được 10,1 triệu đồng.

Giá tính thuế GTGT?

Câu 13. Công ty du ngoạn Hà Nội cam kết hợp đồng phượt với công ty B tại vương quốc nụ cười theo hiệ tượng lữ hành toàn bộ cho đôi mươi khách du lịch là 32.000 USD.

Trong đó: tiền vé máy cất cánh đi về: 9.000 USD

Chi mức giá trả mang đến phía nước ngoài: 1.000 USD

Tỷ giá chỉ 1 USD = 22.000 VNĐ

Giá tính thuế GTGT?3

Câu 14. CSKD A chuyên kinh doanh du ngoạn mua xe xe hơi 7 chỗ, giá chưa xuất hiện thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu?

Câu 15. Trong kỳ tính thuế, công ty A thanh toán giao dịch dịch vụ đầu vào được xem khấu trừ là các loại hoá đơn đặc điểm như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu vnd (giá gồm thuế GTGT), thương mại & dịch vụ này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ đang là bao nhiêu?

Bài tập thuế giá chỉ trị gia tăng (có đáp án)

Bài 1: công ty A chào bán một lô hàng X cho doanh nghiệp B với giá cả đã tất cả thuế GTGT của tất cả lô hàng là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?


Giải:

Giá trị tính thuế giao tăng của lô hàng:

Giá tính thuế giá bán trị tăng thêm cho lô sản phẩm là 20.000.000 (đ)

 

Bài 2: cửa hàng kinh doanh thương mại dịch vụ điện tử Hồng Phú xuất cung cấp một lô hàng nồi cơm trắng điện với giá cả 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để tặng kèm nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?

Giải:

Giá tính thuế của một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.

Giá tính thuế của lô sản phẩm 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.

Vậy giá bán tính thuế của cả lô mặt hàng này là 3.800.000.000 đồng.

 


Bài 3: Doanh nghiệp thương mại Hồng Hà có tài liệu như sau:

Doanh nghiệp cấp dưỡng 4 sp A,B,C,D cùng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Giá cài đặt chưa thuế SP A: 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp. Cùng với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D 0 %

Giá bán chưa thuế SP A: 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp. Thuế suất là 10 % bên trên mỗi phương diện hàng. Hãy tính thuế GTGT cần nộp của từng mặt hàng

SP`Giá cài chưa thuế GTGTThuế GTGT đầu vàoTổng giá chỉ mua đề xuất thanh toánGiá phân phối chưa thuế GTGTThuế GTGT đầu raTổng giá chỉ bánThuế phải nộp
Thuế suấtThuế khấu trừThuế suấtThuế nộp
X123=1*24=1+3567=5*68=5+79=7-3
A9 0000,054509 45015 0000,11 50016 5001 050
B15 0000,1150016 50020 0000,12 00022 000500
C20 0000,05100021 00030 0000,13 00033 0002000
D25 0000025 00035 0000,13 50038 5003 500

 

Bài 4

Trong mon 12/2009 trên một công ty lớn SX hàng tiêu dùng có những số liệu sau:I – mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại mua vào trong tháng

1. Để sử dụng cho việc SX sp A:

a. Mua từ cty X 15.000 kg vật liệu với giá chưa thuế GTGT là 70.000đ/kg

b. Download từ cty Y địa thế căn cứ theo hóa đơn GTGT thì tiền thuế GTGT là 370.000đ


c. Tập hợp những hóa đơn bán hàng trong mon trị giá chỉ hàng hóa, dich vụ thiết lập vào là 500.000.000đ

2. Để sử đụnh cho việc SX sp B:

a. Download từ cty M: trị giá bán hàng hóa, dịch vụ thương mại mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu

b. Tải từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm cả thuế GTGT là 330 triệu

c. Tập hợp các hóa đơm bán sản phẩm trong tháng: trị giá bán hàng hóa, dịch vụ mua vào là 350 triệu

3. Để áp dụng chung đến SX 2 sp A và B thì tập hợp những hóa đơn GTGT, trị giá chỉ hàng hóa, dịch vụ mua vào không thuế GTGT là 510 triệu

Tính thuế GTGT của công ty phải nộp trong tháng.

Giải:

I. Mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ mua vào vào tháng:

1. Để phân phối cho thành phầm A:


Mua từ công ty X => thuế buộc phải nộp là: 15000 x 70000 x 10% =105000000(đồng)

Mua từ công ty Y => Thuế GTGT bắt buộc nộp: 370000000(đòng)

Tập phù hợp hóa đơn=> thuế GTGT đề xuất nộp là: 500000000x 10%= 50000000(đồng)

Tổng GTGT vào của sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu)

2. Để sản xuất sản phẩm B:

a. Cài đặt từ doanh nghiệp M => thuế yêu cầu nộp là: 120 x 10%= 12(triệu)

b. Tải từ công ty N => thuế đề xuất nộp là:

Giá tính thuế: = 300(triệu)

=>Thuế GTGT yêu cầu nộp: 300 x 10% = 30 (triệu)

c. Tập hòa hợp hóa đơn=> thuế GTGT nên nộp là:


120 x 10% = 35 (triệu)

=>Tổng GTGT vào của sản phẩm B là:

12 +30+ 35 = 77 (triệu)

3. Cần sử dụng chung cho tất cả sản phẩm A với B l=> thuế GTGT nên nộp là?

510 x 10%= 51(triệu)

Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 +51= 653 (triệu)

II.Tiêu thụ trong tháng:

1. Thành phầm A:

a. Thuế GTGT ra đề xuất nộp là:

120000x 130000x 10%= 1560000000(đồng)

b.Trực tiếp xuất khẩu => GTGT ra =0

c. Xuất bán cho Doanh nghiệp chế suất => GTGT =0

=>

2. Sản phẩm B

a. Xuất bán cho các đại lý bán lẻ

Giá tính thuế GTGT =

Thuế GTGT nên nộp là:

60000x 120000x 10%= 720(triệu)

b. Xuất bán cho công ty XNK:

Giá tính thuế GTGT =

=>Thuế GTGT yêu cầu nộp là:

136363,64 x 5000×10%= 68181818,18(đồng)

Tổng thuế GTGT ra buộc phải nộp của sản phẩm B là 788181818,2 (Đồng)

Tổng thuế GTGT đầu ra của công ty là:

1560000000+788181818,2=2348181818 (Đồng)

Vạy thuế GTGT của chúng ta phải nộp là:

GTGTp= GTGTr – GTGTv

= 2348181818 – 653000000= 1695181818 (Đồng)

 

Bài 5:

Trong kỳ tính thuế, công ty Imexco vn có các tài liệu sau:

+ Xuất khẩu 15.000 sp X, giá FOB của 1 đơn vị thành phầm là 5 USD. Thuế GTGT nguồn vào của số sp trên tập thích hợp từ các hóa 1-1 mua vào là 24 tr.đ

+ thừa nhận ủy thác XNK 1 lô thiết bị đồng hóa thuộc một số loại trong nước chưa sx được sử dụng làm TSCĐ mang lại dự án đầu tư chi tiêu cảu công ty lớn bị tính theo giá CIF là 20 triệu USD, toàn bộ lô sản phẩm này được miễn thuế NK. Hoả hồng ủy thác là 5% tính trên giá chỉ CIF

+ NK 500 sp Y, trị giá lô mặt hàng trên đúng theo đồng ngoại thương và các hóa solo chứng tự là 10.00 USD. Trong tháng cty đang tiêu thụ hết số sản phẩm này với doanh thu chưa thuế là 180 tr.đ

Yêu cầu:

1. Xác định xem đơn vị chức năng trên cần nộp những nhiều loại thuế gì mang lại cơ quan liêu nào, với con số bao nhiêu?

Biết: Thuế suất thuế XK sp X là 6%

Thuế suất thuế NK sp Y là 50%

Thuế suất thuế GTGT so với hoa hồng ủy thác là 10%

Tỷ giá 1USD = 19.000 đ

2. Trả sửa trong quy trình bốc xếp ở quanh vùng Hải quan cửa ngõ khẩu, số sản phẩm Y nói trên bị va đập với hư hỏng. Quý hiếm thiệt hại là 3000 USD, đã làm được Vinacontrol giám định và xác nhận, ban ngành thuế chấp nhận, cho sút thuế và đơn vị vẫn phân phối được toàn thể lô mặt hàng với lệch giá như cũ. Hãy tính lại số thuế cty đề nghị nộp?

Bài làm

* Thuế XK yêu cầu nộp mang đến 15.000 spX là:

(15.000 x 5 x 19.000) x 0,06 = 85,5 tr.đ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ mang lại số sp X là 24 tr.đ

* Thuế GTGT tính đến hoa hồng ủy thác:

(20.000.000 x 0,05 x 19.000) x 0,1 = 1.900 tr.đ

Thuế GTGT đầu vào phải nộp cho lô mặt hàng XNK:

(20.000.000 x 19.000) x 0,1 = 38.000 tr.đ

* Thuế NK của 500 sp Y là:


(10.000 x 19.000) x 0,5 = 95 tr.đ

Thuế GTGT của 500 sp Y nhập khẩu:

(10.000 x 19.000 + 95.000.000) x 0,1 = 28,5 tr.đ

Thuế GTGT đầu ra output của 500 sp Y:

180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ

Vậy thuế XK cần nộp: 85,5 tr.đ

Thuế NK đề nghị nộp: 95 tr.đ

Thuế GTGT buộc phải nộp: (1900 + 38.000 + 28,5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ

2.

Do số mặt hàng Y bị hư hỏng có mức giá trị thiệt sợ hãi 3000 USD nên:

Thuế NK tính đến lô mặt hàng Y:

<(10.000 – 3000) x 19.000> x 0,5 = 66,5 tr.đ

Thuế GTGT của lô hàng Y nhập khẩu:

<(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000> x 0,1 = 19,95 tr.đ

Thuế GTGT đầu ra của lô sản phẩm Y:

180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ

Vậy Thuế NK phải nộp: 66,5 tr.đ

Thuế GTGT đề nghị nộp: (1900 + 38.000 + 19,95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ

 

Bài 6:

Một doanh nghiệp nhà nước sale XNK tất cả tình hình kinh doanh trong kì tính thuế như sau:

– download 200 tấn gạo 5% tấm của chúng ta thương mại dể xuất khẩu với cái giá 3 tr/tấn. Đơn vị sẽ xuất khẩu đuợc 150 tấn với cái giá xuất cung cấp tại kho là 3,5tr/tấn . Chi tiêu vận đưa xếp tháo tới cảng xuất là 400.000 đ/ tấn . Đồng thời số gạo sót lại đơn vị dùng để làm đổi 100 bộ linh kiện xe sản phẩm Dream II dạng CKD1 từ non sông M với mức giá CÌ là 900 USD/bộ .

– NK từ tổ quốc N 500 chiếc điều hoà nhiệt độ công suất 90.000 BTU , giá chỉ FOB trên cảng N là 400 USD / dòng , mua bảo hiểm tại công ty bảo hiểm Bảo Minh với số chi phí là 1100USD cho tổng thể lô hàng , chi phí cước vận tải hàng từ nước N về tp sài thành là 1000 USD . Đơn vị đã bán được 200 chiếc với mức giá 15 triệu đ / chiếc.

– nhấn uỷ thác XNK cho công ty A 2 xe vận tải chuyên dụng theo bề ngoài đi thuê với 2000 chai rượu Vodka . Giá chỉ CIF của rượu là 30 USD / chai với của xe pháo là 125.000 USD / cái .Hợp đồng thuê doanh nghiệp A đã kí với nước ngoài trong một năm với giá 5.500 USD . Toàn bộ hoa hồng uỷ thác Doanh nghiệp cảm nhận là 21 tr .

Yêu cầu:

1.Tính các loại thuế đơn vị chức năng phải nộp vào kì biết rằng:

Thuế suất thuế XK gạo là 0 %

Thuế suất thuế NK so với rượu là 150% , so với điều hoà ánh sáng là 60% , linh kiện xe lắp thêm là 150 %

Thuế suất thuế GTGT so với gạo là 5% , so với các sản phẩm hoá và dịch vụ thương mại khác là 10%

Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu là 75% , đối với điều hoà nhiệt độ là 15%

Tổng số thuế GTGT nguồn vào khác tương quan đến các vận động trên là 3 tr đông .

Linh khiếu nại xe trang bị là món đồ nhà nước quản lí giá chỉ , giá buổi tối thiểu cho 1 bộ linh kiện xe lắp thêm trên trong bảng giá tối thiểu do cỗ tài chính phát hành là 910 USD .

Hàng hoá NK từ các đất nước mà việt nam chưa cam kết thực hiện quý giá tính thuế theo GATT.

Giá phân phối là giá chưa có thuế GTGT , đơn vị chấp hành tốt chính sách kế toán hoá đơn chứng trường đoản cú .

Tỷ giá bán 1USD= 19.000 VND

2. Lập tờ khai hàng hoá XK so với lô mặt hàng gạo nói trên

Bài làm:

-Mua 200 tấn gạo:

Trị giá sở hữu vào: 200 x 3 = 600 triệu

Thuế GTGT đầu vào: 600 x 5% = 30 triệu

-Xuất khẩu 150 tấn gạo:

Thuế XK = 0

Thuế GTGT được khấu trừ: 150 / 200 x 30 = 22,5 triệu

-Dùng số gạo sót lại đổi 100 cỗ linh kiên xe cộ máy:

Thuế XK gạo = 0

Thuế GTGT được khấu trừ: 50/200 x 30 = 7,5 triệu

Trị giá linh phụ kiện NK = 100 x 910 x19000 = 1729 triệu

Thuế NK linh kiện = 1729 x 150% = 2593,5 triệu

Thuế GTGT khâu nk = (1729 + 2593,5) x 10% = 432,25 triệu

NK từ non sông N 500 cái điều hoà:

Giá CIF 1 loại điều hoà:

Trị giá bán 500 mẫu điều hoà NK:

500 x 404,2 x 19000 =3839,9 triệu

Thuế NK điều hoà:

3839,9 x 60% = 2303,94 triệu

Thuế TTĐB khâu NK:

(3839,9 + 2303,94) x 15% = 921,576 triệu

Thuế GTGT khâu NK:

(3839,9 + 2303,94 + 921,576) x 10% = 706,5416 triệu

-Đơn vị đã phân phối 200 chiếc:

Thuế GTGT cổng đầu ra tiêu thụ:

200×15 x 10% = 300 triệu

Thuế TTĐB đầu ra:

*

Bài 7:

Một doanh nghiệp sản xuất hàng thuộc diện chịu đựng thuế TTĐB vào kỳ tính thuế có tài liệu sau:

1.Nhập kho số sản phẩm trả thành: 6000 sp A với 8000 sp B

2.Xuất kho thành phẩm tiêu hao trong kỳ: 4000 sp A va 7000 sp B, trong đó:

– xuất bán cho công ty dịch vụ thương mại 3000 sp A với 6000 sp B với giá bán trên hóa đơn là 20.000đ/ sp A với 45.000đ/sp B.

Xem thêm: Ocean Beauty Trị Mụn Ở Ocean Beauty Có Tốt Không ? Ocean Beauty Trị Mụn Có Tốt Không

– Vận chuyển đến đại lý bán hàng của đơn vị là 1000 sp A cùng 1500 sp B. Đến cuối kỳ cửa hàng đại lý new chỉ bán được 800 sp A cùng 1200 sp B với giá 21.000đ/sp A và 42.500đ/sp B.

Yêu cầu:

Tính thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị chức năng và đại lý phân phối trên bắt buộc nộp vào kỳ tương quan đến tình trạng trên. Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của sp A và B là 10%. Vào kỳ đơn vị chức năng đã mua 5000kg nguyên liệu thuộc diện chịu đựng thuế TTĐB để sản xuất sp A với giá mua 10.000đ/kg. Thuế suất thuế TTĐB đối với nguyên liệu X là 55%, thuế suất thuế TTĐB của sp A là 75%, sp B là 65%. Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu là 5%. Định mức tiêu hao 0,8kg nguyên liệu/ 1 sp A.

Đơn vị không có nguyên liệu cùng sp tồn đầu kỳ.Tổng số thuế GTGT tập thích hợp trên hóa solo GTGT của các giá thành khác liên quan đến sản xuất cùng tiêu thụ vào kỳ là 6 triệu đồng.

Đại lý bán hàng là đại lý bán sản phẩm đúng giá, nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ. Hoa hồng đại lý phân phối 5% trên giá bán bán. Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đại lý marketing là 10%.

Đơn vị thực hiện nghiêm túc chế độ sổ sách kế toán ; áp dụng hóa đơn theo đúng quy định

Lời giải:

1.Thuế TTĐB đầu vào đối cùng với 5000kg nguyên liệu sản xuất sp A:

Thuế GTGT đầu vào đối với 5000kg NL sx sp A:

5000×10.000×0,05 = 2,5 tr

2.Bán sản phẩm cho doanh nghiệp thương mại

Thuế TTĐB áp sạc ra phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB được khấu trừ đối với NL sx 3000 sp A:

=> Thuế TTĐB đề xuất nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

25,714 – 8,516 = 17,198 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra đề xuất nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu thụ

3000 x20.000x 0,1 = 6 (triệu)

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 3000 sp A:

Thuế GTGT cần nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 6 – 1,2 = 4,8 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra nên nộp đối cùng với 6000 sp B tiêu thụ:

Thuế GTGT đầu ra buộc phải nộp đối với 6000sp B tiêu thụ

6000 x45.000 x0,1 = 27 (triệu)

3. Tiêu tốn qua đại lý bán sản phẩm của đơn vị

Thuế TTĐB đầu ra cần nộp đối với 800 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đối cùng với nguyên liệu sản xuất 800 sp A:

Thuế TTĐB nên nộp đối cùng với 800 sản phẩm A tiêu thụ

7,2 – 2,271 = 4,929 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra bắt buộc nộp đối với 800 sp A tiêu thụ

800×20.000×0,1=1,68tr

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 800 sp A:

Thuế GTGT đề nghị nộp đối với 800 sản phẩm A tiêu thụ

Thuế GTGT yêu cầu nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 1,68 – 0,32 = 1,36 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra cần nộp đến 1200 sp B tiêu thụ

Thuế GTGT đầu ra nên nộp mang lại 1200 sp B tiêu thụ

1200×42.500×0,1=5,1tr

Đại lý là đại lý bán hàng đúng giá bán nên chưa phải chịu thuế đối với hoa hồng nhận được, thuế GTGT mặt hàng hóa đẩy ra do nhà hàng kê khai và nộp.

Vậy Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế sau:

Thuế TTĐB đề nghị nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu hao 17,198 triệu

Thuế TTĐB buộc phải nộp đối cùng với 6000 sp B tiêu tốn 106,363 triệu

Thuế TTĐB buộc phải nộp đối cùng với 800 sp A tiêu thụ 4,929 triệu

Thuế TTĐB đề nghị nộp đối cùng với 1200 sp B tiêu thụ 20,091 triệu

=> Tổng Thuế TTĐB bắt buộc nộp

17,198 + 106,363 + 4,929 + 20,091 = 148,581(triệu)

Thuế GTGT cần nộp đối với 3000 sp A tiêu hao 4,8 triệu

Thuế GTGT bắt buộc nộp đối với 6000 sp B tiêu tốn 27 triệu

Thuế GTGT đề nghị nộp đối cùng với 800 sp A tiêu hao 1,36 triệu

Thuế GTGT nên nộp đối cùng với 1200 sp B tiêu thụ 5,1 triệu

Thuế GTGT đề nghị nộp đối với các túi tiền khác liên quan 6 triệu

=> Tổng thuế GTGT buộc phải nộp

4,8 + 27 + 1,36 + 5,1 + 6 = 44,26 (triệu)

 

Bài 8:

Một cửa hàng sản xuất dung dịch lá trong quý I có tình trạng sản xuất như sau:

1. Tài liệu nhà máy kê khai:

– vào quý đơn vị tiến hành tối ưu cho đơn vị A 2.000 cây dung dịch lá, đối chọi giá tối ưu (cả thuế TTĐB) là 29.000 đ/cây. Đơn vị A nhận đủ hang.

– các đại lý tiêu thụ 700 kilogam thuốc lá sợi, giá thành 35.000đ/kg.

– cửa hàng sản xuất và xuất kho 5.600 cây thuốc lá, giá cả ghi trên hóa đối chọi là 50.500đ/cây, cơ sở đã nhận được đủ tiền.

– trong quý cơ sở sản xuất bán cho cửa hang thương nghiệp 200 cây thuốc lá, đã nhận được đủ tiền.

2. Tài liệu khám nghiệm của ban ngành thuế:

– Số thuốc lá sợi tồn kho đầu quý là 200 kg, số dung dịch lá sợi sx trong quý là 2.000kg, cuối quý còn tồn kho 50 kg.

– Số thuốc lá sợi xuất kho ngoài với số dung dịch lá bao xuất bán cho cửa hang yêu quý nghiệp là bao gồm xác.

Yêu cầu:

1. Trả sử công ty không cung cấp thêm được tin tức gì khác, hãy khẳng định số thuế Doanh nghiệp nên nộp trong quý biết:

– Đầu và thời điểm cuối quý không tồn kho dung dịch lá bao, định nấc tiêu hao nguyên liệu là 0,025kg thuốc lá sợi cho 1 bao thuốc lá.

-Thuế suất thuế TTĐB với thuốc lá là 45%, thuế suất thuế GTGT đối với toàn thể mặt hang nói trên là 10%, số dung dịch lá sản xuất, đẩy ra và tối ưu là thuộc loại.

– Số thuế GTGT tập vừa lòng được bên trên hóa đối kháng của hang hóa vật tư mua vào trang sản phẩm công nghệ là 15.000.000đ.

– trong kỳ doanh nghiệp lớn không có chuyển động xuất khẩu sản phẩm.

2. đưa sử vào kỳ công ty trực tiếp XK 200 cây thuốc lá hoặc xuất bán cho đơn vị marketing XK theo hợp đồng kinh tế tài chính 200 cây dung dịch lá, mọi đk khác không nạm đổi. Hãy khẳng định lại số thuế GTGT, thuế TTĐB mà lại Doanh nghiệp bắt buộc nộp trong mỗi trường đúng theo trên.

Bài làm

Xác định thuế đề xuất nộp:

* Cơ sở tối ưu cho đơn vị chức năng A 2 ngàn cây dung dịch lá.

Thuế TTĐB tính cho 2 ngàn cây dung dịch lá gia công:

2.000 * < 29.000: (1 + 45%) > * 45%

= 18.000.000 (đ)

Thuế GTGT tính cho 2.000 cây dung dịch lá:

(2.000 * 29.000) * 10% = 5.800.000 (đ)

* đại lý trên tiêu thụ 700 kg thuốc lá sợi

Thuế TTĐB tính đến 700 kilogam thuốc lá sợi:

700 * < 35.000: (1 + 45%) > * 45%

= 7.603.448,276 (đ)

Thuế GTGT tính mang lại 700 kg thuốc lá sợi:

(700 * 35.000) * 10% = 2.450.000 (đ)

* các đại lý sản xuất và xuất kho 5.600 cây thuốc lá:

Thuế TTĐB tính cho 5.600 cây dung dịch lá bán ra:

5.600 * < 50.500: (1 + 45%) > * 45%

= 87.765.517,24 (đ)

Thuế GTGT tính đến 5.600 cây dung dịch lá chào bán ra:

(5.600 * 50.500) * 10% = 127.260.000 (đ)

* đại lý xuất xuất bán cho cửa hang thương nghiệp 200 cây thuốc lá.

Thuế TTĐB tính đến 200 cây thuốc lá:

200 * < 50.500: (1 + 45%) > * 45%

= 3.134.482,759 (đ)

Thuế GTGT tính mang lại 200 cây dung dịch lá:

(200 * 50.500) * 10% = 1.010.000 (đ)

Vậy:

Tổng thuế TTĐB nhưng mà Doanh nghiệp buộc phải nộp là:

18.000.000 + 7.603.448,276 + 87.765.517,24 + 3.134.482,76 = 116.503.448,3 (đ).

Tổng thuế GTGT nhưng mà Doanh nghiệp yêu cầu nộp là:

(5.800.000 + 2.450.000 + 28.280.000 + 1.010.000) – 15.000.000 = 22.540.000 (đ)

2. Giả sử vào kỳ tất cả xuất khẩu:

Giả sử doanh nghiệp lớn trực tiếp xuất khẩu được 200 cây dung dịch lá: trường đúng theo này cả thuế TTĐB và thuế GTGT đều bằng 0.

Doanh nghiệp bán ra cho đơn vị kinh doanh xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế tài chính 200 cây dung dịch lá: những loại thuế được tính trong trường vừa lòng này như sau:

Thuế TTĐB đối với việc tiêu thụ 200 cây thuốc lá:

200 * < 50.500: (1+ 45%) > * 45%

= 3.134.482,75 (đ)

Thuế GTGT so với việc tiêu tốn 200 cây dung dịch lá:

200 * 50.500 * 10% = 1.010.000 (đ)

Vậy, xác minh lại tổng thuế phải nộp như sau:

Tổng thuế TTĐB nhưng mà Doanh nghiệp cần nộp là:

116.503.448,3 + 3.134.482,75 = 119.637.931,1 (đ)

Tổng thuế GTGT nhưng mà Doanh nghiệp nên nộp là:

22.540.000 + 1.010.000 = 23.550.000 (đ)

 

Bài 9:

Công ty thực phẩm X bao gồm số liệu trong tháng 3 năm N như sau:

– Ủy thác NK4500kg Socola những loại, giá bán FOB tại cửa khẩu xuất là 6,75 USD/1kg. Ngân sách bảo hiểm với vận chuyển cho tất cả lô sản phẩm khi về đến Việt phái mạnh là 6 750USSD. Trong tháng công ty đang tiêu thụ được 3 000 kg với giá là 375 000 đ/kg.

– Sản xuất cùng XK được một 500 két bia lon với cái giá xuất buôn bán tại xưởng ở trong nhà máy là 148 500đ/két bia. Tổng giá cả vận chuyển đến cảng xuất là 18 tr.

– NK 1800 lít rượu vang 11,50 về để đóng chai bán. Giá bán nhập khẩu là 5,25 USD. Doanh nghiệp đã cần sử dụng toàn bộ số rượu trên để đóng được 3 600 cha. Trong tháng công ty đang tiêu thụ được 2 952chai với giá 262 500 đồng/chai.

– Làm cửa hàng đại lý độc quyền bán sữa đến một công ty quốc tế theo đúng giá quy định. Trong tháng công ty đã bán được số mặt hàng trị giá 300 tr. Hoa hồng đại lý phân phối là 7,5% doanh số cung cấp chưa thuế. Triệu chứng từ nộp thuế GTGT khâu NK ghi số thuế GTGT đã nộp là 18 triệu đồng.

– vào tháng,công ty cũng đã NK 1 dây chuyền sx Socola (không thuộc diện được miễn sút thuế NK) từ doanh nghiệp Itochu Nhật phiên bản theo hiệ tượng tạm nhập tái xuất để tối ưu sp mang đến phía NB isgias FOB tại cửa khẩu xuất là 3 triệu USD, ngân sách chi tiêu vận chuyển tự NB đến cáng hải phòng là 1 800 USD, ngân sách bảo hiểm quốc tế cho lô sản phẩm là 6 000 USD.

2) sử dụng dây chuyền sx Socola sẽ được doanh nghiệp NK về từ trước đây, nay hết thời hạn nhất thời nhập phải tái xuất nhưng công ty được phía NK nhượng lại theo cực hiếm còn lại,công ty đã bán thanh lý trong kỳ tính thuế này với cái giá là 18 tỷ đồng.

Hãy tính lại số thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Biết rằng giá trị sử dụng còn lại của tài sản này trên thời điểm thanh lý sẽ được xác định còn 82,5%

3) Nếu dây chuyền sx bên trên đượcNK theo bề ngoài tạm nhập tái xuất về phục vụ cho việc sxsp của doanh nghiệp nay đem phân phối thanh lý đến một doanh nghiệp nội địa thì nghĩa vụ thuế của bạn có nuốm đổi không?

Bài giải:

Thuế GTGT đầu ra mang đến 3000kg socola tiêu tốn trong nước

VAT = 3000 x 375 000 x 0,1 =112 500 000 đồng

Thuế XK tính mang đến 1500 két bia lon = 0

Thuế NK tính cho 1800 lit rượu vang

TNK = 1800 x 5,25 x 19000 x 1,5 = 269 325 000 đồng

Thuế TTĐB tính mang đến 1800 lit rượu chát NK

TTTĐB = (1800 x 5,25 x 19000 + 269 325 000) x 0,2 = 89 775 000 đồng

Thuế TTĐB tính cho 2925 chai vẫn tiêu thụ

TTTĐB = 2925 x 262 500/(1 + 0,2) x 0,2 = 127 968 750 đồng

Thuế TTĐB được khấu trừ mang đến 1800 lít rượu cần sử dụng sx ra 2925 chai rượu

TTTĐB = 89 775 000/3 600 x 2925 = 72 942 187,5 đồng

Thuế GTGT tính mang lại 1800 lít rượu NK

VAT = (1800 x 5,25 x 19000 + 269 325 000 + 89 775 000) x 0,1

= 53 865 000 đồng

Thuê GTGT tính cho 2925 chai tiêu thụ

VAT = 2925 x 262 500 x 0,1 = 76 781 250 đồng

Thuế GTGT được khấu trừ cho NL SX ra 2 925 chai

VAT = (53 865 000/3 600) x 2 925 = 43 765 312,5 đồng

Thuế GTGT khâu NK đang nộp 18 000 000 đồng

Thuế GTGT nộp đến khâu tiêu hao hàng:

VAT =3 00 000 000 x 0,1 = 30 000 000 đồng

Thuế NK tính mang đến một dây chuyền sx

TNK = (3 000 00 + 1800 + 6 000) x 19 000 x 0,005

= 285 741 000 đồng

Thuế NK tính bên trên 82,5% quý giá sử dụng

T­NK­ = (3 000 00 + 1800 + 6 000) x 19 000 x 0,825 x 0,005

= 235 736 325 đồng

Thuế NK được trả lại

285 741 000 – 235 736 325 = 50 004 675 đồng

Thuế GTGTcho 18 tỷ đồng trường đoản cú việc buôn bán dây chuyền sx

VAT = 18 000 000 000 x 0,1 = 1 800 000 000 đồng

3) Nếu dây chuyền sx được nhập khẩu theo bề ngoài tạm nhập tái xuất về giao hàng cho việc sxsp của người tiêu dùng nay đem phân phối thanh lý cho một Doanh nghiệp nội địa thì nghĩa vụ nộp thuế của người sử dụng không ráng đổi

Một shop kinh doanh yêu quý mại vào thời điểm tháng tính thuế gồm tình ngoài ra sau:

1.Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phẩm trang bị hộp: 7500000đ

– Rượu những loại: 12000000đ

– Đồ chơi trẻ em: 900000đ

– hiện tượng và đồ dùng học tập: 1500000đ

2.Giá trị sản phẩm nhập khẩu vào trong tháng:

– Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm vật dụng hộp: 37500000

– Rượu các loại: 75000000đ

– Đồ chơi trẻ em: 3750000đ

– nguyên lý và vật dụng học tập: 7500000đ

3.Giá trị mặt hàng tồn kho cuối tháng:

– Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ vật hộp: 5250000đ

– Rượu các loại: 9000000đ

– Đồ đùa trẻ em: 450000

– quy định và vật dụng học tập: 2250000đ

(Số liệu bên trên được hạch toán theo giá tải vào bên trên hóa đối chọi mua hàng)

4.Doanh số bán hàng trong tháng:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phẩm thứ hộp:47250000đ

– Rượu những loại: 86250000đ

– Đồ đùa trẻ em: 4500000đ

– phương pháp và đồ dùng học tập: 9000000đ

Yêu cầu: tính thuế GTGT cửa hàng phải nộp. Biết rằng shop nộp thuế theo phương pháp trực tiếp bên trên GTGT. Thuế suất thuế GTGT của các món đồ như sau:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phẩm đồ gia dụng hộp:10%

– Rượu những loại: 5%

– Đồ đùa trẻ em: 10%

– vẻ ngoài và vật dụng học tập: 5%

• Lập tờ khai thuế GTGT của cửa hàng

• trả sử siêu thị không hạch toán riêng biệt doanh số bán sản phẩm của từng các loại hàng hóa. Hãy tính lại số thuế GTGT shop phải nộp.Giả sử siêu thị kê khai doanh thu bán rượu sai số thực bán, cán cỗ thuế phát hiện kiểm soát và điều chỉnh lại doanh số. Cửa hàng sẽ yêu cầu nộp thuế trên lợi nhuận nào với trình tự khẳng định số thuế buộc phải nộp.

Tính thuế GTGT đề xuất nộp:

Thuế GTGT đề xuất nộp = (Giá TT của HH&DV đẩy ra – giá TT của HH&DV cài vào tương ứng) * thuế suất.

Giá TT của HH&DV cài vào khớp ứng = cực hiếm HH& DV tồn vào đầu kỳ + giá trị HH&DV mua vào vào kỳ – quý hiếm HH&DV tồn cuối kỳ

– Đối cùng với nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm:

Giá thanh toán giao dịch = 7500000 + 3700000 – 5250000 = 39750000 (đ)

Thuế GTGT tính cho nước ngọt, bánh keo cùng thực phẩm:

(47250000 – 29750000) x 10% = 75000 (đ)

– Đối cùng với rượu những loại:

Giá tính thuế GTGT = 12000000 + 75000000 – 9000000 = 78000000 (đ)

Thuế GTGT tính cho rượu những loại:

(86250000 – 78000000) x10% = 825000 (đ)

– Đối với đồ chơi trẻ em:

Giá tính thuế GTGT = 900000 + 3750000 – 4500000 = 4200000 (đ)

Thuế GTGT tính mang lại đồ nghịch trẻ em:

(4500000 – 4200000) x 5% = 15000 (đ)

– Đối với qui định và vật dụng học tập:

Giá tính thuế GTGT = 1500000 + 7500000 – 2250000 = 6750000 (đ)

Thuế GTGT tính cho nguyên lý và đồ dùng học tập:

750000 + 825000 + 1500 + 112500 = 1702500 (đ)

Tổng thuế GTGT siêu thị phải nộp là:

(9000000 – 6750000) x5% = 112500 (đ)

2.Giả sử cửa hàng không hạch toán riêng doanh thu bán:

Thuế GTGT đề nghị nộp cho hàng gồm thuế suất 10%:

<(47250000 – 39750000) + (8625000 – 78000000)> x10% = 1575000 (đ)

Thuế GTGT nên nộp cho hàng tất cả thuế suất 5%:

<(4500000 – 4200000) + (4000000 – 6750000)> x 5% = 127500 (đ)

Vậy: Thuế GTGT đề xuất nộp cho hàng hóa có thuế suất 10% là: 1575000đ

Thuế GTGT đề nghị nộp cho hàng hóa có thuế suất 5% là: 127500đ

 

Bài 10:

Một tổ hợp tác sxsp A vào tháng có tình trạng sau:

Tồn kho đầu tháng

Nguyên liệu Y: 1,8 tấn, giá nhập kho 1 575 000 đ/tấn

Nguyên liệu Z: 2,25 tấn, giá chỉ nhập kho 3 000 000 đ/tấn

Mua vào trong tháng:

Nguyên liệu Y: 18 tấn, giá bán mua chưa xuất hiện thuế GTGT là một trong 500 000 đ/tấn thuế GTGT là 150.000 đ/tấn

Nguyên liệu Z 5 tấn, giá tải 2 970 000 đ/tấn, giá bán đã gồm thuế GTGT

Sản xuất vào tháng:

Từ 2 vật liệu Y và Z, Doanh nghiệp phân phối spA. Định nút sx 1 sp A hết 4,5 kg nguyên liệu Y cùng 3 kg nguyên liệu Z. Số sp A sx là 4 400 sp

Các giá cả mua ko kể khác nhằm sxsp A là 5 250 000 đ

Tiêu thụ trong tháng:

– hồi tháng Doanh nghiệp sẽ tiêu thụ hết số sp A cùng với giá thanh toán là 18 750 đ/sp

bán cục bộ nguyên liệu Z còn lại cho 1 cơ sở khác với giá thanh toán là 3 630 000 đ/tấn

Yêu cầu:

+ xác định số thuế GTGT cơ sở nên nộp vào tháng lien quan lại đến tình trạng trên

Biết rằng: – tổng hợp tác nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp trên quý hiếm gia tăng

– thuế suất thuế GTGT của sp A và nguyên vật liệu Z là 10%

+ mang sử vào tháng đơn vị không tiêu thụ không còn số sp A còn tồn kho là một trong những 200 sp. Hãy xác định lại số thuế GTGT đơn vị chức năng phải nộp .

Bài giải:

1, Tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp:

Ta có số lượng NVL để sx ra 4 400 sp A hồi tháng là

= định mức sx 1 spa chăm sóc sức khỏe và làm đẹp x số spa làm đẹp sx

+ Lượng nguyên vật liệu Y là: 4,5 x 4 400 = 19 800 kilogam = 19.8 tấn

+ Lượng nguyên liệu Z là: 3 x 4 400 = 13 200 kg = 13,2 tấn

Như vậy số NLZ đế sxsp A là từ 2,25 tấn tồn vào đầu tháng và 13,2-2,25=10,95 tấn cài đặt vào vào tháng

Giá trị sản phẩm & hàng hóa mua vào khớp ứng để sx sp A là

= cực hiếm của 19,8t ngliệu Y + giá trị của 13,2 t ngliệu Z + phí tổn mua quanh đó khác

= <1,8 x 1 575 000+18 x (1 500 000 + 150 000)> + (2,25 x 3 000 000

+ 10,95 x 2 970 000) + 5 250 000

= 77 056 500 đ

Giá trị sản phẩm & hàng hóa của spA bán ra là = số lượng đẩy ra x giá bán bán

= 4 400 x 18 750

= 82 500 000 đ

Ta bao gồm thuế GTGT yêu cầu nộp là

T = (giá trị mặt hàng hóa xuất kho – giá trị sản phẩm & hàng hóa mua vào tương ứng)x thuế suất

=> thuế GTGT cần nộp cho spa là: (82 500 000 – 77 056 500) x 0,1

= 544 350 đ

(*) Đối với nguyên vật liệu Z còn lại

Lượng nguyên liệu Z còn lại tiêu thụ là: 15 + 2,25 – 13,2 = 4,05 tấn

Giá trị hàng hóa mua vào: 4,05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

Giá trị hàng hóa bán ra: 4,04 x 3 630 000 = 14 701 500 đ

=> Thuế GTGT đv NLZ còn sót lại tiêu thụ là: (14 701 500 + 12 028 500)x 0,1= 267 300đ

Vậy thuế GTGT cơ sở yêu cầu nộp vào thời điểm tháng là: 544 350 + 267 300 = 811 650 đ

2, giả sử vào thời điểm tháng Doanh nghiệp ko tiêu thụ hết số spa làm đẹp còn tồn kho là 1 200 sp

Ta có giá cả đơn vị sp A là = giá bán trị sản phẩm & hàng hóa mua vào: số lượng spAsx

= 77 056 500: 4 400

= 17 512,84 đ

Giá trị của số spa tiêu thụ là = số spa làm đẹp tiêu thụ x giá cả đơn vị

= (4 400 – 1 200) x 17 512,84

= 56 041 088 đ

Giá trị hàng hóa của spA xuất kho là = số lượng bán ra x giá bán bán

= (4 400 – 1 200)x 18 750

= 60 000 000

=> Thuế GTGT của SPA: <60 000 000- 56 041 088 >x 0,1 = 395 891,2 đ

(*) Đối với nguyên liệu Z sót lại tiêu thụ

Giá trị hàng hóa mua vào: 4,05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

Giá trị hàng hóa bán ra: 4,04 x 3 630 000 = 14 701 500 đ

=> Thuế GTGT đv NL Z còn lại là = (14 701 500 + 12 028 500)x 0,1= 267 300 đ

Vậy thuế GTGT cơ sở bắt buộc nộp trong thời điểm tháng là: 395 891,2 + 267 300 = 663 191,2 đ

 

Bài 1: trong tháng 12 năm 2007, trên một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có những số liệu như sau:

1/ sản phẩm hóa, dịch vụ thương mại mua vào vào tháng:

Để sử dụng cho SP – A:Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên vật liệu với giá không thuế GTGT là 75.000đồng/kgMua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, chi phí thuế GTGT là 380 triệu đồng.Tập hợp những hóa đơn kinh doanh nhỏ mua mặt hàng hóa, dịch vụ vào thời điểm tháng là 520 triệu đồng.Để áp dụng cho SP – B:Mua từ doanh nghiệp M: trị giá chỉ hàng hóa dịch vụ thương mại mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồngMua từ doanh nghiệp N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bap bao gồm thuế GTGT là 330 triệu động.Tập hợp những hóa đơn bán lẻ mua hàng hóa, thương mại & dịch vụ trong tháng, trị giá chỉ hàng hóa thương mại dịch vụ mua vào là 350 triệu đồng.Để áp dụng chung cho chế tạo 2 SP – A & B:Tập hợp những hóa đơn GTGT, trị giá bán hàng hóa, thương mại dịch vụ mua vào chưa tồn tại thuế GTGT là 510 triệu đồng.

2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng:

Sản phẩm A: giá thành chưa thuế GTGT

Bán mang đến công ty thương mại An Khánh 120.000 sp cùng với gián phân phối 130.000 đồng/spTrực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với cái giá FOB là 135 nghìn đ/spBán cho khách hàng chế xuất 5.000sp với mức giá là 120.000 đ/sp.

Sản phẩm B: là sản phẩm & hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT

Bán qua những đại lý phiên bản lẻ 60.000 sp, giá cả 132.000đ/spBán cho doanh nghiệp xuất nhập vào Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/spTrực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/sp

Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, thương mại & dịch vụ mua vào và đẩy ra là 10%

Yêu ước tính thuế GTGT đề nghị nộp hồi tháng của doanh nghiệp

 

BÀI 2: trong tháng 9/2007 công ty K có những nghiệp vụ kinh tế tài chính như sau:

Xác định số thuế GTGT mà công ty K cần nộp vào tháng (bao gồm luôn số thuế nộp hộ trường hợp có).

Biết rằng:

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ là 10%.

Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào kỳ là 50 triệu đồng.

 

BÀI 3: Tại một công ty xây dựng X trong kỳ tính thuế có các số liệu như sau:

Hợp đồng cùng với chủ chi tiêu A: tổng mức công trình chưa tồn tại thuế GTGT bao gồm cả quý hiếm vật tư xây dựng là 900 triệu đồng.Hợp đồng với chủ đầu tư chi tiêu B: vật tứ xây dựng vày chủ đầu tư chi tiêu cung cấp, tổng giá trị công trình chưa thuế GTGT không bao gồm giá trị vật tư xây dựng là 300 triệu đồng.Công ty Y được công ty nước giao 2.000 m2 đất để desgin nhà bán. Tiền sử dụng đất buộc phải nộp mang đến NSNN theo giá bề ngoài là 500.000đ/m2. Doanh nghiệp đã tạo 20 căn nhà để bán, giá cả nhà và quyền áp dụng đất chưa bao gồm thuế GTGT là 500 triệu đồng/căn (trong đó: giá nhà là 300 triệu đồng, giá đất là 200 triệu đồng)Công ty Y được đơn vị nước dịch vụ cho thuê 100.000m2 khu đất trọng vòng 50 năm nhằm xây dựng hạ tầng cho thuê, giá mướn đất buộc phải trả cho Nhà nước là 50.000đ/m2/năm. Sau khoản thời gian xây dựng chấm dứt cơ sở hạ tầng công ty cho doanh nghiệp Z thuê với giá 200.00đ/m2/năm trong vòng 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất.

Yêu cầu: tình thuế GTGT bắt buộc nộp trong kỳ của khách hàng Y

Biết rằng:

Hợp đồng với chủ sở hữu đầu tư chi tiêu A: thanh toán giao dịch theo giá trị cân nặng xây dựng bàn giao, trong kỳ xác định cân nặng công trình kết thúc bàn giao là 1/2 so cùng với tổng công trình, công ty đầu tư gật đầu đồng ý thanh toán.Hợp đồng cùng với chủ đầu tư chi tiêu B: công trình đã dứt bàn giao với chủ chi tiêu đã thanh toán.Đối với 2.000m2 được công ty nước giá: công ty đã bán được 15 căn nhàĐối với diện tích đất cho công ty Z thuê: công ty Z trả chi phí thuê đất 5 năm một lần, vào kỳ công ty Z đã trả tiền thuê lần 1 cho công ty Y.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 2.500 triệu đồng.Thuế suất thuế GTGT trong số trường phù hợp trên là 10%.

BÀI 4:

Công ty du ngoạn Tuấn Hùng vào tháng 8/2006 tất cả cá nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh như sau:

Thực hiện đúng theo đồng với doanh nghiệp G chuyển 50 nhân viên của người sử dụng G đi du lịch tham quan từ tp.hồ chí minh đi tp hà nội và về lại tp hcm trong vòng 5 ngày với mức giá bao trọn gói là 6.050.000 đ/ngườiThực hiện phù hợp đồng cùng với công ty phượt Singapore theo bề ngoài trọn gói chuyển một đoàn khách Sing đến tham quan du lịch tại việt nam và về lại Sing trong khoảng 7 ngày, cùng với tổng giá giao dịch thanh toán qui ra VNĐ là 530 triệu vnd . Công ty du lịch Tuấn Hiùng bắt buộc chịu toàn cục vé lắp thêm bay, ăn ở, tham quan và theo chương trình thỏa thuận , riêng vé máy cất cánh từ Sing sang cả nước và trái lại hết 200 triệu đồng.Thực hiện hợp đồng với doanh nghiệp H chuyển 30 nhân viên của khách hàng đi tham quan du lịch từ vn sang Hồng Kông với về lại VN trong khoảng 6 ngày với giá trọn gói là 15 triệu đồng/khách, công ty du lịch Tuấn hùng đã ký hợp đồng với công ty du lịch Hồng Kong với giá 12.800.000 đ/người. Công ty du lịch Hồng Kông yêu cầu lo tổng thể vé may bay, ăn uống ở, tham quan theo chương trình thỏa thuận hợp tác tại Hồng Kông.

Yêu cầu: xác định thuế GTGT yêu cầu nộp trong kỳ của doanh nghiệp du định kỳ Tuấn Hùng.

Biết rằng:

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

Thuế GTGT của các dịch vụ là 10%

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào tháng là trăng tròn triệu đồng.

 

Bài 5: tại một công ty thương mại, trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ tài chính phát sinh như sau:

Mua hàng

Đối với thành phầm A: tải về 10.000sp với cái giá chưa bao hàm tiền thuế GTGT là 32.000đ/spđối với sản phẩm B sở hữu 3.000 sp với cái giá chưa thuế GTGT là 55.000đ/sp, 2.000sp với cái giá chưa thuế GTGT là 52.000đ/spđối cùng với sp C: thiết lập của một doanh nghiệp chế xuất 6.000sp với mức giá 70.000đ/sp (tiền thuế nhập vào là 7.000đ/sp). Tải của một cty trách nhiệm hữu hạn khác 2.000sp với mức giá chưa thuế GTGT là 80.000đ/sp

Tiêu thụ:

Đối cùng với sp A: bán lẻ 5.000sp với mức giá có thuế GTGT là 44.000đ/sp, 3.000sp với cái giá chưa thuế GTGT là 35.000đ/sp.Đối cùng với sp B: xuất khẩu ra nước ngoài theo giá FOB, 4.000sp với giá 70.000đ/sp, phân phối trong nước 1.000sp với mức giá chưa thuế GTGT là 60.000đ/sp.Đối với sp C: xuất bán cho các ăn uống trong nước 5.000sp với cái giá như sau: 2.000sp giá chưa thuế GTGT là 90.000đ/sp cùng 3.000sp với giá chưa thuế GTGT là 92.000đ./sp.

Yêu cầu: khẳng định thuế GTGT cần nộp vào kỳ của bạn thương mại này.

Biết rằng:

Công ty nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ.Thuế suất thuế GTGT của các món đồ đều là 10%.Các thành phầm A, B cùng C hầu như không thuộc diện chịu thuế TTĐB.

Các tìm kiếm kiếm tương quan đến bài tập thuế giá bán trị ngày càng tăng có lời giải, bí quyết trình bày bài tập thuế quý giá gia tăng, bài xích tập môn thuế tất cả lời giải, bài tập thuế quý hiếm gia tăng 2017, bài tập định khoản thuế cực hiếm gia tăng, bí quyết tính thuế giá trị gia tăng, bài bác tập thuế gtgt 2017, bài tập thuế tiêu thụ sệt biệt có lời giải, bài xích tập thuế xuất nhập khẩu